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山東中立達資產(chǎn)評估有限公司
評估質(zhì)量控制規(guī)程
1 總則
1.1 為了規(guī)范山東中立達資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱本公司)評估質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《資產(chǎn)評估準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見(試行)》及相關(guān)法律、法規(guī)、準則，制訂本規(guī)程。
1.2 本規(guī)程使用的下列術(shù)語，除非另有所指，具有以下含義：
“質(zhì)量控制”是指本公司為確保評估質(zhì)量符合《資產(chǎn)評估準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見（試行）》及相關(guān)法律、法規(guī)的要求而制定和運用的控制政策與程序。
“控制政策”是指本公司為確保評估質(zhì)量符合《資產(chǎn)評估準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則－基本準則》和《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見(試行)》及相關(guān)法律、法規(guī)的要求而采取的基本方針及策略。
“控制程序”是指本公司為貫徹執(zhí)行評估控制政策而采取的具體措施及方法。
1.3 本公司的控制政策與程序包括全面質(zhì)量控制和評估項目的質(zhì)量控制。
1.4 本公司評估業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制必須遵照本公司規(guī)程執(zhí)行。
2 全面質(zhì)量控制
2.1 職業(yè)道德原則
2.1.1 本公司評估人員應(yīng)恪守獨立、客觀、公正、科學的基本原則，應(yīng)當樹立充分的風險意識，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，遵守職業(yè)道德規(guī)范。
2.1.2 本公司評估人員執(zhí)行評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當保持實質(zhì)上和形式上的獨立。本公司如與委托單位存在可能損害獨立性的利害關(guān)系，不應(yīng)承接該委托單位委托的評估業(yè)務(wù)。
2.1.3 本公司評估人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當實事求是，不為他人所左右，也不得因個人好惡影響其分析、判斷的客觀性。
2.1.4 本公司評估人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當正直、誠實，不偏不倚地對待有關(guān)利益各方。
2.1.5 本公司評估人員應(yīng)當對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
2.1.6 本公司評估人員不得接受客戶饋贈的禮品或金錢。
2.2 專業(yè)勝任能力
2.2.1 本公司將不斷完善評估人員招聘制度、后續(xù)教育制度、評估人員職務(wù)分級與晉升制度，以確保本公司評估人員達到并保持履行其職責所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行評估業(yè)務(wù)。
2.2.2 本公司人事部門應(yīng)根據(jù)各級業(yè)務(wù)人員的需要，確定招聘數(shù)量和目標，以品德、學識、能力、經(jīng)驗、體格及其他適合工作所需條件為準，以確保各級業(yè)務(wù)人員具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。
2.2.3 本公司每年根據(jù)各級業(yè)務(wù)人員的后續(xù)教育的要求制定年度評估人員培訓計劃，并定期舉辦各級業(yè)務(wù)人員培訓班，為各級業(yè)務(wù)人員接受后續(xù)教育創(chuàng)造條件，本公司鼓勵各級業(yè)務(wù)人員參加中國注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會認可的各種后續(xù)教育活動。
2.2.4 本公司專業(yè)標準部門應(yīng)將會計、評估、稅收等方面的最新法規(guī)，以及本公司新近制定或修訂的執(zhí)業(yè)規(guī)程及時提供給各級業(yè)務(wù)人員。
2.2.5 本公司評估人員應(yīng)按照中國注冊評估師協(xié)會的規(guī)定，不斷接受后續(xù)教育，更新和提高專業(yè)知識，保持和發(fā)展專業(yè)技能，熟悉并掌握現(xiàn)行各種法規(guī)和實務(wù)標準，不斷提高業(yè)務(wù)能力。
2.2.6 本公司應(yīng)根據(jù)職務(wù)分級制度及各級職務(wù)應(yīng)具備的必要條件、評估人員的品德、學識、能力、經(jīng)驗等，對各評估人員進行職務(wù)分級，并定期對評估人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面進行考核，并將考核結(jié)果作為評估人員晉升的依據(jù)，使每個評估人員獲得與其能力相適應(yīng)的職務(wù)。
2.3 工作委派
2.3.1 本公司接受評估委托后，組成項目小組，將評估工作委派給具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員，項目小組由項目負責人和業(yè)務(wù)助理人員組成。
2.3.2 質(zhì)量控制負責人和部門負責人應(yīng)根據(jù)評估項目的大小、難易程度和評估風險的高低確定項目負責人。
2.3.3 項目組人員應(yīng)根據(jù)評估項目的性質(zhì)以及評估人員的知識、經(jīng)驗、能力等，由部門負責人會同項目負責人確定后報質(zhì)量控制負責人批準。
2.4 督導(dǎo)
2.4.1 本公司各級督導(dǎo)人員應(yīng)對各層次的評估工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，以確保本公司所有業(yè)務(wù)人員的工作符合質(zhì)量控制標準和《資產(chǎn)評估準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見（試行）》的要求。
2.4.2 項目負責人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)助理人員的學識、經(jīng)驗、能力進行合理分工，將經(jīng)批準的評估計劃傳達給業(yè)務(wù)助理人員，并指導(dǎo)業(yè)務(wù)助理人員貫徹實施評估計劃，幫助其發(fā)現(xiàn)和解決問題。
2.4.3 項目負責人應(yīng)監(jiān)督業(yè)務(wù)助理人員是否已按評估計劃的要求完成評估工作，并及時復(fù)核業(yè)務(wù)助理人員的評估工作底稿，本公司評估工作底稿的復(fù)核一般分為項目負責人、部門負責人、質(zhì)量控制負責人三個層次復(fù)核。
2.5 咨詢
本公司評估人員對于在執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的，不能把握并妥善解決的疑難問題，必須以適當方式和渠道向有關(guān)專家咨詢，不得隨意處理和回避。
2.6 業(yè)務(wù)承接
2.6.1 本公司應(yīng)根據(jù)自身能力和獨立性，以及委托單位管理當局是否正直、誠實等因素，決定是否承接委托單位委托的評估業(yè)務(wù)。
2.6.2 本公司在接受委托單位首次委托評估，應(yīng)與委托單位管理當局商談或?qū)嵉貐⒂^訪問，獲取委托單位的財務(wù)會計資料及一般性法律資料，了解委托單位的主要管理人員是否正直、誠實，估計評估風險，考慮自身的能力及能否保持獨立性，確定是否接受委托。
2.6.3 本公司在繼續(xù)接受委托單位委托評估前，應(yīng)了解委托單位的主要管理人員、財務(wù)狀況、經(jīng)營性質(zhì)是否發(fā)生重大變化，是否存在重大的訴訟事項，并對其進行評價，以確定是否繼續(xù)接受委托。
2.7 監(jiān)控
2.7.1 本公司應(yīng)將全面質(zhì)量控制政策與程序以書面等方式傳達到全體專業(yè)人員，以確保所有業(yè)務(wù)人員能正確理解和執(zhí)行這些政策和程序。
2.7.2 質(zhì)量控制小組對評估項目的完成過程及結(jié)果檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制政策和程序執(zhí)行不力情況，應(yīng)查明原因，明確責任，確定應(yīng)采取的處理辦法；對于檢查中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制政策和程序的薄弱環(huán)節(jié)，修訂質(zhì)量控制政策和程序。
3 評估項目的質(zhì)量控制
3.1 評估業(yè)務(wù)約定書的簽訂
3.1.1 本報所接的評估業(yè)務(wù)均應(yīng)與委托單位簽訂評估業(yè)務(wù)約定書。
3.1.2 評估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)在本公司委派注冊評估師了解委托單位基本情況，初步評價評估風險，并與委托單位就約定事項進行商議，達成一致后簽訂。
3.1.3 評估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)按照《資產(chǎn)評估準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書指南》和本公司評估規(guī)程的要求做到要素齊全，內(nèi)容完整，責任明確。
3.1.4 評估項目的評估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)經(jīng)質(zhì)量控制負責人批準后簽訂。
3.2 評估計劃的擬訂和批準
3.2.1 本公司承接的評估業(yè)務(wù)均應(yīng)編制評估計劃，對評估工作的組織實施做出規(guī)劃和安排。
3.2.2 評估計劃應(yīng)對本公司的評估項目從接受委托到出具評估報告整個過程基本工作內(nèi)容及所需要的評估程序的性質(zhì)、工作安排做出詳細規(guī)劃和說明。
3.2.3 評估計劃應(yīng)在進一步了解委托單位的有關(guān)情況，獲取必要的資料，考慮應(yīng)予關(guān)注的事項和因素，評價委托單位的內(nèi)部控制制度、重要性和評估風險的基礎(chǔ)上，嚴格按照《資產(chǎn)評估準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估計劃指南》及相關(guān)法律、法規(guī)和本公司評估規(guī)程的規(guī)定制定。
3.2.4 評估計劃經(jīng)部門負責人和項目負責人審核，重大評估項目的評估計劃應(yīng)經(jīng)質(zhì)量控制負責人審核，審核意見應(yīng)記錄于評估工作底稿.評估計劃的修訂、補充，應(yīng)比照上述審批手續(xù)辦理。
3.2.5 項目負責人應(yīng)將批準后的評估計劃及時傳達到評估項目小組的全體成員。
3.3 評估項目的時間、費用控制
3.3.1 本公司承接的評估業(yè)務(wù)，應(yīng)對評估項目小組各級業(yè)務(wù)人員所需的工作時間做出合理預(yù)計，按照有關(guān)收費標準，確定應(yīng)收取的評估費用。
3.3.2 評估項目的工作時間超過預(yù)算的，應(yīng)找出原因，明確責任，及時修訂計劃并經(jīng)質(zhì)量控制負責人審批。
3.4 重大、疑難問題請示報告
3.4.1 項目人員對發(fā)現(xiàn)的評估過程中的重大疑難問題應(yīng)逐級報告和請示。
3.4.2 項目負責人、部門負責人、質(zhì)量控制負責人應(yīng)對重大疑難問題及時研究解決，并告知報告人員。
3.5 評估全過程的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核
3.5.1 本公司確定的評估項目負責人應(yīng)當考慮助理人員的學識、經(jīng)驗、能力等因素，用其所長，合理分工，并確定對助理人員的工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的方式及程度。
3.5.2 評估項目負責人應(yīng)對助理人員予以適當?shù)闹笇?dǎo)，明確相應(yīng)的責任。
3.5.3 評估項目負責人應(yīng)監(jiān)督評估業(yè)務(wù)全過程。
3.5.4 評估項目負責人應(yīng)對助理人員完成的工作進行復(fù)核，確定已完成工作是否遵守了資產(chǎn)評估操作意見和本公司執(zhí)業(yè)規(guī)程的規(guī)定，是否對已完成的工作和形成的結(jié)論做了充分的評估記錄，是否存在任何未解決的重要評估問題，評估程序的目標是否已實現(xiàn)，所表達的評估結(jié)論是否與評估的結(jié)果一致等。
3.5.5 本公司對評估工作底稿實行三級復(fù)核，包括項目負責人的詳細復(fù)核、部門負責人的全面復(fù)核、質(zhì)量控制負責人的重點復(fù)核。項目負責人應(yīng)在外勤現(xiàn)場對助理人員的評估工作底稿逐頁復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時指出，并督促助理人員修改完善。部門負責人應(yīng)對評估工作底稿中被評估資產(chǎn)的評估程序的執(zhí)行以及資產(chǎn)清查核實事項等進行全面復(fù)核。質(zhì)量控制負責人應(yīng)對評估過程中的重大評估問題、重大清查調(diào)整事項及重要評估工作底稿進行復(fù)核。上市公司及其他重大評估項目的評估工作底稿還應(yīng)單獨組成專家組進行重點復(fù)核。
3.6 評估總結(jié)的撰寫
3.6.1 本公司承接的評估業(yè)務(wù)在評估工作完成后均應(yīng)撰寫評估總結(jié)。
3.6.2 評估總結(jié)應(yīng)按照《資產(chǎn)評估準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則－基本準則》、《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見（試行）》和本公司評估規(guī)程的有關(guān)規(guī)定撰寫，做到要素齊全，內(nèi)容完整。
3.6.3 在撰寫評估總結(jié)時發(fā)現(xiàn)的評估過程中的重大疏漏，應(yīng)查明原因，及時采取適當措施予以處理。
3.7 評估報告的簽發(fā)與修訂審批
3.7.1 質(zhì)量控制負責人應(yīng)對評估工作底稿進行重點復(fù)核，確信重要評估程序已經(jīng)實施，所有重大評估問題均已得到解決，期后事項的檢查業(yè)已執(zhí)行，其他未決事項業(yè)已全部澄清后簽發(fā)。
3.7.2 若發(fā)現(xiàn)已發(fā)出的評估報告存在重大差錯，需要重新修訂的，應(yīng)查明原因，分清責任，并報質(zhì)量控制負責人，以便采取適當?shù)拇胧┯枰蕴幚怼?/span>
4 附則
4.1 本規(guī)程由本公司董事會負責解釋。
4.2 本規(guī)程從2005年10月14日起施行。
山東中立達資產(chǎn)評估有限公司
二○○五年九月二十九日
