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本專(zhuān)家提示是一種專(zhuān)家意見(jiàn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，可以參照本專(zhuān)家提示，也可以根據(jù)具體情況采用其他適當(dāng)?shù)淖?/span>法。中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)將根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)本專(zhuān)家提示進(jìn)行更新。
第一章 引 言
第一條 為指導(dǎo)中小評(píng)估機(jī)構(gòu)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和程序，促進(jìn)中小評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制目標(biāo)，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織制定了本專(zhuān)家提示。
第二條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制目標(biāo)包括以下內(nèi)容：
（一）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員遵守法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；
（二）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員勤勉盡責(zé)，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
第三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制制度，為執(zhí)行質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)必要程序，具體包括以下內(nèi)容：
（一）質(zhì)量控制責(zé)任；
（二）職業(yè)道德；
（三）人力資源；
（四）評(píng)估業(yè)務(wù)承接；
（五）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃；
（六）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具；
（七）監(jiān)控和改進(jìn)；
（八）文件和記錄。
第四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制制度和程序形成書(shū)面文件，傳達(dá)到全體人員，記錄制度和程序的執(zhí)行情況。
中小評(píng)估機(jī)構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)崗位職責(zé)要求，掌握和執(zhí)行這些制度和程序，及時(shí)向所在評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋對(duì)質(zhì)量控制制度和程序的意見(jiàn)和建議。
第五條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定質(zhì)量控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制?？刂浦黧w通常包括：
（一）最高管理層；
（二）首席評(píng)估師；
（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；
（四）項(xiàng)目審核人員；
（五）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員；
（六）評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。
第六條 最高管理層是指在中小評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部指揮和控制評(píng)估機(jī)構(gòu)的一個(gè)人或者一組人。最高管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。中小評(píng)估機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身情況，確定最高管理層組成人員。當(dāng)最高管理層為一個(gè)人時(shí)，公司制評(píng)估機(jī)構(gòu)的最高管理層為法定代表人；合伙制評(píng)估機(jī)構(gòu)的最高管理層為首席合伙人。
最高管理層應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)（或者合伙人會(huì)議）授權(quán)的或者章程（或者合伙協(xié)議）規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)以下職責(zé)：
（一）樹(shù)立質(zhì)量管理意識(shí)，讓全體人員充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，確保全員參與，以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo)；
（二）貫徹中小評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨，確保全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵，并評(píng)審其持續(xù)適宜性；
（三）制定各職能部門(mén)質(zhì)量控制目標(biāo)，質(zhì)量控制目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可測(cè)量和可實(shí)現(xiàn)，并與服務(wù)宗旨保持一致；
（四）策劃組織架構(gòu)，設(shè)計(jì)質(zhì)量控制制度和程序，對(duì)其進(jìn)行定期評(píng)審，確保其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)。
第七條 首席評(píng)估師是指最高管理層在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面的代表。首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)是評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東（或者合伙人），且應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力。首席評(píng)估師由最高管理層指定并授予其管理權(quán)限，直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)。首席評(píng)估師承擔(dān)以下職責(zé)：
（一）確保質(zhì)量控制制度和程序的建立、實(shí)施和保持；
（二）監(jiān)控質(zhì)量控制制度和程序的運(yùn)行情況，向最高管理層報(bào)告并提出改進(jìn)的建議和方案；
（三）促進(jìn)全體人員不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量意識(shí)。
第八條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在評(píng)估報(bào)告上簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)以下職責(zé)：
（一）評(píng)估計(jì)劃的制訂和組織實(shí)施；
（二）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施中的協(xié)調(diào)和溝通；
（三）按照程序報(bào)告與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息；
（四）組織復(fù)核項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作；
（五）對(duì)專(zhuān)家的工作成果進(jìn)行分析判斷，確信其合理性；
（六）組織編制評(píng)估報(bào)告，并審核相關(guān)內(nèi)容；
（七）組織處理委托方或者委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方反饋的意見(jiàn)；
（八）在出具的評(píng)估報(bào)告上簽字蓋章；
（九）組織評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。
第九條 項(xiàng)目審核人員是指項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外，具有足夠的技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及適當(dāng)?shù)臋?quán)限，對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作進(jìn)行獨(dú)立、客觀審核的人員。項(xiàng)目審核人員承擔(dān)以下職責(zé)：
（一）審核評(píng)估程序執(zhí)行情況；
（二）審核擬出具的評(píng)估報(bào)告；
（三）審核工作底稿；
（四）綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評(píng)估報(bào)告的明確意見(jiàn)。
第十條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是指中小評(píng)估機(jī)構(gòu)組建的為執(zhí)行某項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)的一組人，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員一般包括承擔(dān)或者參與評(píng)估業(yè)務(wù)工作的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、業(yè)務(wù)助理人員。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)以下職責(zé)：
（一）接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的管理，了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)，理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令；
（二）按照評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和程序的要求從事具體評(píng)估業(yè)務(wù)工作，形成工作底稿；
（三）匯報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；
（四）復(fù)核已經(jīng)完成的工作底稿并接受審核。
第十一條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確其他人員與質(zhì)量控制相關(guān)的職責(zé)，該類(lèi)人員通常包括：
（一）業(yè)務(wù)洽談人員；
（二）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；
（三）人力資源管理人員；
（四）信息管理人員；
（五）檔案管理人員；
第三章 職業(yè)道德
第十二條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定制度和程序，并采取相應(yīng)措施，以確保全體人員遵守《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則。
第十三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)當(dāng)遵守《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，通過(guò)行為示范在評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成重視職業(yè)道德的氛圍。
第十四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全體人員提出遵守職業(yè)道德的具體要求。
第十五條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)專(zhuān)門(mén)教育和培訓(xùn)，確保注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和相關(guān)人員具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，保持應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)勝任能力。
第十六條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求評(píng)估人員在簽訂勞動(dòng)合同的同時(shí)簽署遵守職業(yè)道德規(guī)范承諾函，并且每年對(duì)評(píng)估人員所簽署的職業(yè)道德規(guī)范承諾函的遵守情況進(jìn)行全面檢查。
第十七條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持必要的職業(yè)審慎態(tài)度，識(shí)別可能影響?yīng)毩⑿缘那樾?，合理判斷其?duì)獨(dú)立性的影響，采取恰當(dāng)措施保證獨(dú)立性貫穿評(píng)估程序始終。
第十八條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員對(duì)國(guó)家秘密、委托方和相關(guān)當(dāng)事方的商業(yè)秘密、所在機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。除下列人員和機(jī)構(gòu)可以依法從評(píng)估機(jī)構(gòu)獲取和保留國(guó)家秘密及商業(yè)秘密外，不得向他人泄露在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲得的不應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的信息以及評(píng)估結(jié)論：
（一）委托方或者由委托方書(shū)面許可的人；
（二）法律、行政法規(guī)允許的第三方；
（三）具有管轄權(quán)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)。
執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員在為委托方和相關(guān)當(dāng)事方服務(wù)結(jié)束或者離開(kāi)所在評(píng)估機(jī)構(gòu)后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定或者合同約定承擔(dān)保密義務(wù)。
第十九條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反職業(yè)道德要求的員工進(jìn)行處理并記錄處理結(jié)果。
第四章 人力資源
第二十條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理配置必需的人力資源，并根據(jù)業(yè)務(wù)的變化，對(duì)人力資源進(jìn)行調(diào)整和更新。
第二十一條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確各崗位職責(zé)和任職要求，制定并不斷完善員工招聘制度、培訓(xùn)制度、績(jī)效考評(píng)制度、薪酬及晉升制度。
（一）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定適宜的招聘制度，根據(jù)自身及業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際需要，招聘具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員。中小評(píng)估機(jī)構(gòu)按照所需崗位的職位描述對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行初步篩選，從專(zhuān)業(yè)勝任能力方面對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成綜合評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
（二）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立和完善員工培訓(xùn)制度，確保各級(jí)業(yè)務(wù)人員及時(shí)熟悉并掌握相關(guān)法律法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則，更新和提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)，保持和完善專(zhuān)業(yè)技能，不斷提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。培訓(xùn)制度應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1.員工培訓(xùn)計(jì)劃；
2.參加并完成資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)、相關(guān)管理部門(mén)要求的繼續(xù)教育；
3.舉辦內(nèi)部培訓(xùn)；
4.書(shū)面記錄各級(jí)評(píng)估人員參加培訓(xùn)情況，定期檢查、評(píng)價(jià)培訓(xùn)的內(nèi)容和效果。
（三）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)的需求，建立和完善員工績(jī)效考評(píng)制度，優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，提升員工的滿(mǎn)意程度和未來(lái)期望?？?jī)效考評(píng)制度通常包括以下內(nèi)容：
1.每年至少進(jìn)行一次員工績(jī)效考評(píng)。績(jī)效考評(píng)按不同職務(wù)級(jí)別、不同崗位進(jìn)行；
2.績(jī)效考評(píng)可以采取上級(jí)評(píng)價(jià)下級(jí)、集體無(wú)記名打分等評(píng)價(jià)方式，對(duì)員工年度內(nèi)的工作態(tài)度、工作能力、工作成績(jī)、綜合能力及素質(zhì)進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)；
3.績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬調(diào)整、職級(jí)升降和續(xù)聘辭退掛鉤。
（四）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)本著責(zé)任與報(bào)酬相配比，風(fēng)險(xiǎn)與補(bǔ)償相對(duì)應(yīng)，考核與激勵(lì)相結(jié)合，績(jī)效與獎(jiǎng)懲相掛鉤的原則，建立和完善員工薪酬制度。
第二十二條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的制度和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員具備下列條件：
（一）必要的職業(yè)道德，能夠保持獨(dú)立性；
（二）必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；
（三）遵守評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和程序的意識(shí)。
第二十三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，建立健全聘請(qǐng)專(zhuān)家和外部人員協(xié)助工作的制度和程序，以確信專(zhuān)家和外部人員工作的合理性。
第五章 評(píng)估業(yè)務(wù)承接
第二十四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)謹(jǐn)慎地選擇客戶(hù)和業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)考慮以下方面：
（一）評(píng)估業(yè)務(wù)的基本事項(xiàng)、委托方的要求、被評(píng)估單位（產(chǎn)權(quán)持有單位）的情況；
（二）具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；
（三）能夠遵守職業(yè)道德，與委托方或者相關(guān)當(dāng)事方不存在可能影響?yīng)毩⑿缘那樾危?/p>
（四）對(duì)委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的承接不會(huì)給評(píng)估機(jī)構(gòu)帶來(lái)不可控制的風(fēng)險(xiǎn)；
（五）考慮工作量，預(yù)計(jì)項(xiàng)目成本，合理確定項(xiàng)目收費(fèi)。
第二十五條 業(yè)務(wù)洽談人員對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，可以接受的評(píng)估業(yè)務(wù)，報(bào)法定代表人（或者首席合伙人）批準(zhǔn)；當(dāng)評(píng)估業(yè)務(wù)存在較大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，業(yè)務(wù)洽談人員提請(qǐng)首席評(píng)估師處理；首席評(píng)估師不能解決的，應(yīng)當(dāng)向最高管理層報(bào)告，最高管理層認(rèn)為有必要時(shí)，中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)召開(kāi)由法定代表人（或者首席合伙人）主持，首席評(píng)估師、業(yè)務(wù)洽談人員、擬委派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和項(xiàng)目審核人員等參加的會(huì)議，決定是否承接。會(huì)議應(yīng)當(dāng)形成記錄并歸檔。
第二十六條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在獲知可能存在風(fēng)險(xiǎn)的情形或者變更、中止、終止業(yè)務(wù)約定書(shū)的信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)首席評(píng)估師處理；首席評(píng)估師不能解決的，應(yīng)當(dāng)報(bào)最高管理層；最高管理層認(rèn)為必要時(shí)，召開(kāi)由法定代表人（或者首席合伙人）主持，首席評(píng)估師、業(yè)務(wù)洽談人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和項(xiàng)目審核人員等參加的會(huì)議，決定是否變更、中止、終止該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定書(shū)。會(huì)議應(yīng)當(dāng)形成記錄并歸檔。
第二十七條 如果變更、中止、終止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，中小評(píng)估機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)就擬采取的行動(dòng)及原因與客戶(hù)進(jìn)行溝通。
第二十八條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃的控制制度和程序，并采取相應(yīng)措施，以確保：
（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；
（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效組織和管理評(píng)估業(yè)務(wù)；
（三）管理層人員有效監(jiān)控評(píng)估業(yè)務(wù)；
（四）委托方和相關(guān)當(dāng)事方了解評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容，配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。
第二十九條 評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，在編制評(píng)估計(jì)劃前項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)完成以下事項(xiàng)：
（一）進(jìn)一步明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；
（二）為編制評(píng)估計(jì)劃、開(kāi)展后續(xù)工作組織資源；
（三）確定是否對(duì)委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
（四）確定是否對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；
（五）確定是否開(kāi)展初步評(píng)估活動(dòng)。
第三十條 評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)涵蓋評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程，一般包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告等。評(píng)估計(jì)劃主要內(nèi)容通常包括：
（一）評(píng)估目的；
（二）評(píng)估對(duì)象和范圍；
（三）價(jià)值類(lèi)型；
（四）評(píng)估基準(zhǔn)日；
（五）主要程序的時(shí)間進(jìn)度；
（六）人員安排；
（七）評(píng)估方法；
（八）技術(shù)方案；
（九）是否需要利用專(zhuān)家工作。
第三十一條 評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)最高管理層成員批準(zhǔn)后實(shí)施。如果在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生重大調(diào)整，應(yīng)當(dāng)重新報(bào)批。
第三十二條 對(duì)大型、復(fù)雜的評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制詳細(xì)的評(píng)估計(jì)劃。
第七章 評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具
第三十三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的制度和程序，針對(duì)以下方面采取相應(yīng)措施，保證評(píng)估業(yè)務(wù)正確執(zhí)行，滿(mǎn)足出具評(píng)估報(bào)告的要求：
（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建及工作委派；
（二）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、評(píng)估資料收集和評(píng)定估算；
（三）評(píng)估報(bào)告編制；
（四）利用專(zhuān)家工作；
（五）疑難問(wèn)題的咨詢(xún)及解決；
（六）爭(zhēng)議事項(xiàng)的解決；
（七）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督；
（八）內(nèi)部審核；
（九）評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交。
第三十四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的規(guī)模、難易程度等確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的建議組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，明確項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)、權(quán)限分工。
（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
1.具有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格；
2.具備履行職責(zé)所需的職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；
3.對(duì)大型、復(fù)雜的評(píng)估業(yè)務(wù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的股東（或者合伙人）擔(dān)任。
（二）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)其他成員應(yīng)當(dāng)具有完成評(píng)估業(yè)務(wù)必備的專(zhuān)業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)。
第三十五條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算以及編制評(píng)估報(bào)告情況，制定控制制度和程序：
（一）根據(jù)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)情況制定可行的現(xiàn)場(chǎng)工作方案，組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集、整理相關(guān)資料，按評(píng)估計(jì)劃完成現(xiàn)場(chǎng)工作，并有完整記錄；
（二）謹(jǐn)慎選擇收集資料的渠道，對(duì)委托方及被評(píng)估單位（產(chǎn)權(quán)持有單位）提供的資料，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查收集的資料，直接從市場(chǎng)等渠道獨(dú)立獲取的資料，以及從政府部門(mén)、各類(lèi)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門(mén)獲取的資料進(jìn)行分析，并重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估資料的相關(guān)性和可靠性；
（三）根據(jù)評(píng)估對(duì)象、評(píng)估目的、價(jià)值類(lèi)型、資料收集情況，分析、判斷評(píng)估方法的恰當(dāng)性，進(jìn)行評(píng)定估算，對(duì)評(píng)估結(jié)論的合理性進(jìn)行分析，記錄評(píng)估方法、參數(shù)的選取及評(píng)估結(jié)論的確定過(guò)程。
第三十六條 評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織編制，在評(píng)估報(bào)告編制前應(yīng)當(dāng)對(duì)已經(jīng)完成的工作底稿進(jìn)行整理、分析、審核，對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、客觀反映評(píng)估過(guò)程和評(píng)估結(jié)論，內(nèi)容完整，格式規(guī)范。
第三十七條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，如果需要專(zhuān)家協(xié)助工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與專(zhuān)家充分溝通，確保專(zhuān)家理解工作目標(biāo)，履行評(píng)估程序。
第三十八條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的引用其他專(zhuān)業(yè)報(bào)告結(jié)論的控制制度和程序，通常包括下列內(nèi)容：
（一）對(duì)出具專(zhuān)業(yè)報(bào)告的機(jī)構(gòu)資質(zhì)進(jìn)行核實(shí)；
（二）對(duì)擬引用專(zhuān)業(yè)報(bào)告的重大事項(xiàng)進(jìn)行必要關(guān)注；
（三）引用的情形、方式及其在評(píng)估報(bào)告中的披露。
第三十九條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定疑難問(wèn)題解決制度和程序，對(duì)于在評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)考慮以適當(dāng)方式和渠道進(jìn)行咨詢(xún)，避免隨意處理或者回避。
（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)形成良好的咨詢(xún)、研討氛圍，評(píng)估人員遇到疑難問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)其他成員咨詢(xún)。如果疑難問(wèn)題在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部無(wú)法得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將問(wèn)題以及所有相關(guān)的事項(xiàng)報(bào)首席評(píng)估師；
（二）首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)及時(shí)解答項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)提交的問(wèn)題，并以適當(dāng)?shù)男问椒答佔(zhàn)稍?xún)意見(jiàn)。對(duì)于首席評(píng)估師無(wú)法解決的疑難事項(xiàng)，可向評(píng)估機(jī)構(gòu)外部其他具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)；
（三）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)完整、詳細(xì)地記錄尋求咨詢(xún)的事項(xiàng)及咨詢(xún)的結(jié)果。
項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)各級(jí)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行職責(zé)，其職責(zé)不因咨詢(xún)而改變。
第四十條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定意見(jiàn)分歧解決制度和程序，處理和解決簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師之間的意見(jiàn)分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目審核人員、首席評(píng)估師之間的意見(jiàn)分歧。形成的結(jié)論應(yīng)當(dāng)執(zhí)行并記錄。
（一）簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師之間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目審核人員之間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與首席評(píng)估師之間的意見(jiàn)分歧，由首席評(píng)估師負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理；
（二）在意見(jiàn)分歧未得到解決之前，評(píng)估機(jī)構(gòu)不得出具評(píng)估報(bào)告。
第四十一條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度和程序，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的評(píng)估業(yè)務(wù)工作給予充分的指導(dǎo)和監(jiān)督，合理保證其按照法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，并根據(jù)具體情況出具客觀、公正的報(bào)告。
（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的專(zhuān)業(yè)勝任能力、經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行合理分工，通過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，使項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)，指導(dǎo)其完成所分派的工作，以保證項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員明確下列事項(xiàng)：
1.各自的職責(zé)；
2.評(píng)估業(yè)務(wù)基本情況；
3.評(píng)估計(jì)劃；
4.與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的事項(xiàng)；
5.可能出現(xiàn)的問(wèn)題。
（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督評(píng)估業(yè)務(wù)的執(zhí)行，主要監(jiān)督工作包括：
1.對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)的工作進(jìn)行檢查，掌握其工作進(jìn)展情況；
2.對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)的工作進(jìn)行協(xié)調(diào)、管理；
3.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部復(fù)核。
第四十二條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)內(nèi)部審核制度和程序，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)編制完成的評(píng)估報(bào)告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，經(jīng)過(guò)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)其他簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師復(fù)核后，提交項(xiàng)目審核人員審核，重大評(píng)估業(yè)務(wù)在項(xiàng)目審核人員審核后報(bào)首席評(píng)估師審核。應(yīng)當(dāng)確保未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不得進(jìn)入下一程序，審核過(guò)程、結(jié)論應(yīng)當(dāng)記錄并歸檔。
（一）項(xiàng)目審核人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容，綜合評(píng)價(jià)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評(píng)估報(bào)告的明確意見(jiàn)：
1.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部是否已經(jīng)進(jìn)行復(fù)核；
2.是否已經(jīng)按資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求履行了必要的評(píng)估程序，完成了評(píng)估計(jì)劃全部工作；
3.獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)，足以支持形成的結(jié)論；采用的評(píng)估方法是否恰當(dāng)，選取的參數(shù)是否合理，測(cè)算過(guò)程是否清晰；評(píng)估報(bào)告是否已經(jīng)正確完整編制，措辭是否恰當(dāng)，重大事項(xiàng)是否在評(píng)估報(bào)告中已經(jīng)完整披露，是否符合出具評(píng)估報(bào)告的要求；
4.支持評(píng)估結(jié)論的相關(guān)證據(jù)及評(píng)估過(guò)程是否已經(jīng)形成工作底稿，工作底稿形式上是否做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰；內(nèi)容上是否做到資料完整、信息準(zhǔn)確、繁簡(jiǎn)得當(dāng)、結(jié)論明確。
（二）首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：
1.項(xiàng)目審核人員的工作是否恰當(dāng)，審核結(jié)論是否合理；
2.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的工作是否已經(jīng)按照法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行；
3.重要事項(xiàng)和重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的判斷和處理是否恰當(dāng)，評(píng)估結(jié)論是否合理。
項(xiàng)目審核人員、首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在審核記錄上簽署姓名及日期。
第四十三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交制度和程序，通常包括：
（一）評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交流程；
（二）發(fā)現(xiàn)已經(jīng)提交的評(píng)估報(bào)告存在對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的瑕疵、錯(cuò)誤等問(wèn)題時(shí)應(yīng)當(dāng)采取處理措施。通常包括：
1.收回評(píng)估報(bào)告，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行修改，重新提交評(píng)估報(bào)告；
2.不能收回評(píng)估報(bào)告且評(píng)估報(bào)告未使用的，應(yīng)當(dāng)重新出具評(píng)估報(bào)告，同時(shí)聲明原評(píng)估報(bào)告作廢；
3.評(píng)估報(bào)告已經(jīng)使用的，應(yīng)當(dāng)出具正式文件說(shuō)明發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和產(chǎn)生錯(cuò)誤的原因及正確的結(jié)果。
第八章 監(jiān)控和改進(jìn)
第四十四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)質(zhì)量控制制度和程序的遵守情況進(jìn)行監(jiān)控，以合理保證這些制度和程序有效運(yùn)行并得到及時(shí)修訂。
第四十五條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下重點(diǎn)內(nèi)容對(duì)質(zhì)量控制制度和程序運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控：
（一）是否符合評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)際；
（二）是否達(dá)到了質(zhì)量控制目標(biāo)；
（三）是否得到有效的實(shí)施和保持。
第四十六條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)質(zhì)量控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面自查。檢查人員應(yīng)當(dāng)具備適當(dāng)專(zhuān)業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)，參與評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行的人員不得承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
第四十七條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集、管理和利用不同渠道來(lái)源的相關(guān)信息，對(duì)質(zhì)量控制制度和程序加以改進(jìn)，并將改進(jìn)內(nèi)容傳達(dá)到全體人員，確保質(zhì)量控制制度和程序的有效實(shí)施。重點(diǎn)考慮以下內(nèi)容：
（一）根據(jù)法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的變化情況及時(shí)進(jìn)行修訂；
（二）對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題，首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，指出問(wèn)題或者不足，并提出修改制度和程序的建議；
（三）對(duì)于在質(zhì)量控制制度理解方面存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)；
（四）對(duì)于質(zhì)量控制制度和程序設(shè)計(jì)上存在的缺陷或者薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)修訂；
（五）對(duì)嚴(yán)重違反評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和程序的人員，應(yīng)當(dāng)按照本評(píng)估機(jī)構(gòu)人力資源管理制度的相關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理。
第四十八條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制制度和程序，確保質(zhì)量控制制度和程序使用的文件均為有效版本，防止誤用失效或者廢止的文件和資料。
第四十九條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄制度和程序，保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時(shí)歸檔。
記錄控制的制度和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識(shí)、存儲(chǔ)、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后的處置所需的控制。
第五十條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括：
（一）人力資源管理記錄；
（二）評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿；
（三）監(jiān)控和改進(jìn)記錄；
（四）質(zhì)量控制制度和程序評(píng)審記錄。
第五十一條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和必要性設(shè)計(jì)其內(nèi)容，以滿(mǎn)足法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則及相關(guān)的要求。
